Здравствуйте! Нужно ли в строке 110 отчета 6-ндфл, отражать начисленную сумму за аренду авто без экипажа, если она еще не выплачена?
Comments
Добрый день,
Цитата: Нужно ли в строке 110 отчета 6-ндфл, отражать начисленную сумму за аренду авто без экипажа, если она еще не выплачена?
Нет, не надо. Дата фактического получения дохода в виде арендной платы - дата получения дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), так что в отчете 6-НДФЛ доход отражаем в периоде выплаты.
geomech, то есть если я выплатила за аренду авто в 3-м квартале за период с февраля по сентябрь, то и по строке 110, я отражаю начисление за все эти месяца?
Цитата: то есть если я выплатила за аренду авто в 3-м квартале за период с февраля по сентябрь, то и по строке 110, я отражаю начисление за все эти месяца?
Да. Отражаете сумму дохода, т. к дата фактического получения дохода по договору ГПХ для учета НДФЛ - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК) Отражаете сумму исчисленного НДФЛ, т.к. дата исчисления НДФЛ = дате фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК) Отражаете сумму удержанного налога, т.к. вы удержали налог в момент выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК)